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必发88官方网站:【咨询热点】增值税电子专用发票后发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形如何开具红字发票?

发布时间:2022-06-28 07:42:54 来源:必发bf88唯一官网登录 作者:必发88官方网站

  【咨询热点】增值税电子专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,如何开具红字发票?

  【咨询热点】增值税电子专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,如何开具红字发票?

  1Q纳税人开具增值税电子专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,如何开具红字发票。A根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定,纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行 (一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。2Q开具增值税电子普通发票后发现票面信息填写有误,或发生销货退回、应税服务终止等情形,可以作废发票吗

  纳税人开具增值税电子专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,如何开具红字发票?

  根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行:

  (一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

  购买方未将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

  (二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

  (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

  (四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

  开具增值税电子普通发票后发现票面信息填写有误,或发生销货退回、应税服务终止等情形,可以作废发票吗?如何处理?

  增值税电子普通发票开具后不能作废。纳税人开具增值税电子普通发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

  若增值税电子普通发票为自行开具,应由纳税人于开票软件自行开具红字发票。纳税人需要开具红字增值税电子普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

  二、代开增值税电子普通发票(包括小规模纳税人通过“点下代开”APP代开及自然人房屋租赁业务微信税务局代开情形)冲红:

  目前,办理代开增值税电子普通发票冲红业务需携带资料前往办税服务厅办理,该业务全城通办,具体资料如下:

  (1)代开增值税电子普通发票的打印件;提供购方有效证明1份(购方有效证明,购方需写明:购方信息(税务登记识号或统一社会信用代码、纳税人名称)、冲红原因(开票有误、销货退回或销售折让等情况具体说明)、发票代码、号码、数量、金额、同时加盖购买方公章);

  (2)自然人需要红冲代开的个人房屋租赁增值税电子普通发票,如还需要办理退税业务,带上缴款凭证一起到办税服务大厅办理;

  (3)需提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)1份(已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送,并提供办税人本人身份证件原件供当场查验);

  (4)经办人身份证明原件及复印件1份(已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送复印件)。

  收到一张增值税电子专用发票,请问该如何查验该张增值税电子专用发票销售方电子签名的有效性?

  您可以通过全国增值税发票查验平台()下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)并验证电子签名有效性。具体方法如下:通过增值税电子发票版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件,鼠标移动到左下角“销售方”相关信息处,点击鼠标右键,再点击提示框中的“验证”按钮,即可弹出验证结果。

  如验证结果为“该签章有效!受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更”,表明销售方的电子签名有效。

  此外,纳税人还可以在全国增值税发票查验平台上,通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段,对电子专票信息进行查验。