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必发bf88唯一官网登录:深圳市杰普特光电股份有限公司 关于上海证券交易所《关于深圳市杰普特光电股份有限公

发布时间:2022-06-11 22:43:53 来源:必发bf88唯一官网登录 作者:必发88官方网站

  深圳市杰普特光电股份有限公司 关于上海证券交易所《关于深圳市杰普特光电股份有限公司2021年年度报告的事后审核问询函》的回复公告(上接C65版)

  深圳市杰普特光电股份有限公司 关于上海证券交易所《关于深圳市杰普特光电股份有限公司2021年年度报告的事后审核问询函》的回复公告(上接C65版)

  本期公司在建工程转固定资产的金额为1.68亿元;转入无形资产的金额为2,040万元,转入长期待摊费用的金额为3,902万元。本期在建工程转固定资产、无形资产以及长期待摊费用合计金额为2.28亿元。公司2021年度报告中重要在建工程项目本期变动情况表显示,本期转入固定资产金额合计为2.28亿元,系笔误,应为“本期转出金额合计为2.28亿元”,公司已在2021年年度报告“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”之“22、在建工程”之“(2).重要在建工程项目本期变动情况”中将表头“本期转入固定资产金额”修订为“本期转出金额”。

  重要在建工程项目本期变动情况表显示,本期转入固定资产金额合计为2.28亿元,两者金额相差0.6亿元。两者相差的原因系:

  经核查,公司2021年度报告中重要在建工程项目本期变动情况表显示,本期转入固定资产金额合计为2.28亿元,系笔误,应为“本期转出金额合计为2.28亿元”,公司已在年度报告中予以修订

  经核查,保荐机构认为:公司2021年度报告固定资产情况表中披露的在建工程转入固定资产的会计核算正确,金额正确,但在重要在建工程项目本期变动情况表中披露“本期转入固定资产金额合计为2.28亿元”,实际应为“本期转出金额合计为2.28亿元”,已督促公司在年度报告中予以修订。

  经核查,年审会计师事务所认为:公司2021年度报告固定资产情况表中披露的在建工程转入固定资产的会计核算正确,金额正确,但在重要在建工程项目本期变动情况表中披露“本期转入固定资产金额合计为2.28亿元”,实际应为“本期转出金额合计为2.28亿元”,已提示公司在年度报告中予以修订。

  关于数字化转型项目软件。2021年,公司无形资产为0.91亿元,同比增加469.85%,其中:数字化转型项目软件是重要新增无形资产。请公司:(1)补充数字化转型软件项目的建设周期、主要成本、应用场景和实际用途;(2)披露数字化转型项目软件的账面余额、预期使用年限、具体摊销方法或者减值准备计提方法、目前的账面价值。

  公司在2020年3月启动数字化转型项目,聘请IBM管理团队为公司设计和定制数字化平台。经过深入调研,计划在五年内完成数字化转型项目的三个阶段:业务标准化和信息化基础建设、流程自动化和全链路打通、数据驱动业务和重构商业模式。

  如上图所示,通过业务梳理将信息化基础建设划分为:人力资源层、协同办公层、业务操作层、数据平台和管理层。主要的应用系统包括:HR人力资源、OA协同办公、CRM客户关系管理、PLM产品生命周期、ERP企业资源计划、MES制造执行管理、WMS仓库管理、ISP供应商门户、SRM供应商关系管理、BI数据分析等。

  项目的建设过程:项目准备、需求分析、流程设计、蓝图方案、系统建立、系统集成、用户测试、上线切换、运维支持和项目验收。

  2020年12月31日由泛微公司实施的OA协同办公平台验收,应用系统自2020年7月17日启动到上线个月。公司实现门户管理、信息发布、流程管理、知识管理、事务处理、移动审批、业务集成、会议管理统一。

  2021年3月31日由IBM公司实施的PLM产品生命周期、ERP企业资源计划、WMS仓库管理、BI数据分析平台验收,应用系统自2020年3月30日启动到上线年。公司实现协同研发管理、快速响应客户需求、构建管理财务体系、高效的供应链、产品序列号全过程追溯、统一系统用户权限和安全管理。

  2021年12月28日由泛微公司实施的OA文控平台验收,应用系统自2021年8月1日启动到上线个月。公司实现流程文件的密级、版本、编号、权限、发布进行线上管理,提高流程发布(废止)效率,提供更加便捷地流程查阅及集成查阅。

  截至2021年12月31日,正在实施和选型的应用系统包括:HR人力资源、CRM客户关系管理、MES制造执行管理、SRM供应商关系管理,建设周期在6个月至9个月间。

  项目建设周期内的主要成本包括:购置应用系统软件和许可支出、聘请服务商咨询与实施项目过程中的支出、公司为项目组建的专职项目管理和开发承接人员薪酬支出。

  2020年3月至2021年3月,由IBM公司负责咨询和实施的PLM产品生命周期、ERP企业资源计划、WMS仓库管理、BI数据分析平台四款软件验收,如下表格由在建工程转入无形资产2,018.73万元。

  如上表所示,购买OracleEBSR12企业资源计划系统平台94.08万元,购买OracleAgilePLM产品生命周期管理系统56.36万元,WMS仓库管理软件、BI数据分析平台软件均为IBM资产不需要购买,应用系统软件和许可支出共150.44万元。IBM公司咨询和实施服务1,213.93万元,建设周期内在公司附近的酒店住宿和工作餐费87.18万元,咨询与实施项目过程中的支出共1,301.11万元。公司专职项目管理和开发人员在项目验收前的薪酬支出567.18万元。

  2021年8月至2021年12月,由泛微公司负责咨询和实施的OA文控平台软件验收,购置应用系统软件和许可支出4.42万元,聘请服务商咨询与实施项目过程中的支出5.67万元,如下表格由在建工程转入无形资产10.09万元。

  随着公司规模的不断扩大,需要解决包括:全球化的业务布局、跨国家的研发协同、复杂的生产模式、可追溯的产品序列号、低效率的审批工作等问题。目前已经验收上线的数字化转型软件项目应用场景如下:

  OA协同办公平台:主要应用在公司门户管理、信息发布、流程管理、知识管理、事务处理、移动审批、合同管理、电子签章、会议管理等。以OA为核心与其他的信息系统集成,提高了日常工作和审批效率。

  PLM产品生命周期:主要应用在公司海外与国内研发协同,物料主数据管理、设计到发放流程BOM数据集成、多生产模式下BOM的搭建、ECN变更业务的管理,提高了研发数据的共享和准确程度。

  ERP企业资源计划:主要应用在多生产模式和需求驱动模式下计划的联动、按照物料分类的采购计划、多场景物料替代的闭环管理、工单生产的全过程管理。统一海外与国内的会计科目和核算体系、合并成本和合并报表,提高了财务部门月度结账效率。

  WMS仓库管理:主要应用在供应商来料检验、采购收货入库与退货、车间领料与退料、工单完工入库、销售出库与退货、库存复检与报废、盘点等操作实现条码管理。过程中提高了仓库作业效率、降低错误风险,提升仓储环节的精细化管理能力,可以按照产品序列号进行全程追踪追溯。

  BI数据分析平台:主要应用在使用经营管控驾驶舱,可以按天为单位呈现销售目标达成、订单、出库、回款指标,也可按月为单位呈现收入达成、利润表现、成本控制、费用管控、资金效率、存货效率、组织效能等指标。

  数字化转型软件项目的实际用途与建设前期规划一致,已验收上线使用的软件通过接口集成的方式进行数据连接,提高系统用户工作和管理层决策效率。

  (二)披露数字化转型项目软件的账面余额、预期使用年限、具体摊销方法或者减值准备计提方法、目前的账面价值。

  如上表所示,截止2021年12月31日,无形资产中数字化转型项目软件账面余额为2,080万元。

  报告期内,“无形资产-软件使用权”主要系数字化转型项目软件,按照受益期确认软件使用权的摊销期限,在摊销期限内按照直线法进行分摊。软件使用权受益期限一般为5-10年,对比同行业上市公司,没有明显差异。报告期内,公司软件使用权摊销期限确认为5年,摊销期限、摊销方法符合公司实际运营状况、行业情况和会计准则的规定。

  经核查,保荐机构认为:公司对数字化转型软件项目的建设周期、主要成本、应用场景和实际用途的披露信息真实、准确;数字化转型项目软件的账面余额、预期使用年限、具体摊销方法及减值准备计提方法、目前的账面价值的披露信息真实、准确,且摊销方法与同行业可比公司相比不存在异常。

  经核查,年审会计师事务所认为:公司对数字化转型软件项目的建设周期、主要成本、应用场景和实际用途的披露信息真实、准确;数字化转型项目软件的账面余额、预期使用年限、具体摊销方法及减值准备计提方法、目前的账面价值的披露信息真实、准确,且摊销方法与同行业可比公司相比不存在异常。

  2019年至2021年,公司发出商品账面价值分别为0.13亿元、1.04亿元和1.53亿元,持续大幅增加。请公司:(1)补充近三年发出商品的主要类型、业务模式、数量、金额、合同订单覆盖率以及发出商品未满足收入确认条件的原因;(2)说明近三年发出商品金额大幅提高的原因及合理性,是否存在存货积压滞销的情形;(3)补充对近三年来发出商品的盘点方式和盘点情况。

  (一)补充近三年发出商品的主要类型、业务模式、数量、金额、合同订单覆盖率以及发出商品未满足收入确认条件的原因。

  如上表所示,公司2019底至2021年底发出商品主要集中在激光器与激光/光学智能装备,与公司经营情况基本一致,且订单覆盖率均为100%,具有合理性。

  如上表所示,公司2019至2021年发出商品主要为智能装备产品,鉴于产品构成的复杂程度较高,且客户对产品的个性化需求较多,公司主要通过参与客户的生产应用场景,深入了解客户需求,并经过充分的方案沟通,形成最终产品研发设计方案并进行生产。由于公司智能装备产品定制化程度较高,且客户主要为苹果公司、国巨股份和KAMAYA等国际大型厂商,对产品的验收较为严格,导致验收周期也相对较长,2020年与2021年由于疫情原因,导致海外客户及部分国内客户验收周期拉长。

  如上表所示,公司2019至2021年主要收入来源为光纤激光器与激光/光学智能装备,业务量增加导致期末发出商品金额有所增加。

  如上文所述,报告期各期末,发出商品大幅提高主要是因为激光/光学智能装备额发出商品账面价值较大,具体如下:

  2019年底、2020年底和2021年底,公司发出商品主要为智能装备,占比较达到85%以上,智能装备的主要客户为苹果公司、国巨股份和KAMAYA等国际大型厂商,受新冠疫情影响,导致验收周期拉长。

  如上表所示,公司2019至2021年发出商品库龄均在1年以内,具体期后收入确认方面,光纤器件与激光器在期后6个月内全部确认收入,激光/光学智能装备由于产品结构较为复杂,且客户均为国内外大型厂商,验收周期较长,一般在期后6个月内验收完成,其中2020年期末智能装备产品因受疫情影响,验收周期拉长,导致部分发出商品在期后7至12月完成确认收入,2021年期末智能装备产品受客户所在地疫情管控政策影响,导致期后确认收入比例(截至2022年3月31日)相对较低。

  综上所述,近三年发出商品金额大幅提高的原因主要是受收入规模增长和智能装备业务验收周期变长综合影响,具有合理性,在期后收入确认情况良好的情况下,不存在存货积压或滞销的情形。

  受新冠疫情影响以及产品较为分散等原因影响,2019年至2021年公司未有去客户现场进行发出商品实地盘点,公司实际经营管理中对发出商品存在三层维度的管理,分为销售部、产品线以及财务维度,具体如下:

  1、公司近三年发出商品的主要类型、业务模式、数量、金额、合同订单覆盖率以及发出商品未满足收入确认条件的原因具有合理性。

  2、近三年发出商品金额大幅提高的原因主要是受收入规模增长和智能装备业务验收周期变长综合影响,具有合理性,在期后收入确认情况良好的情况下,不存在存货积压或滞销的情形。

  3、受新冠疫情影响以及产品较为分散等原因影响,2019年至2021年公司未有去客户现场进行发出商品实地盘点,但公司在实际经营管理中已通过多种方式对发出商品进行管理。

  3、年审会计师对2019年至2021年发出商品均有进行函证,核实发出商品真实性,并对未回函客户进行替代测试,检查订单、出库单及期后确认收入情况。

  1、公司近三年发出商品的主要类型、业务模式、数量、金额、合同订单覆盖率以及发出商品未满足收入确认条件的原因具有合理性。

  2、近三年发出商品金额大幅提高的原因主要是受收入规模增长和智能装备业务验收周期变长综合影响,具有合理性,在期后结转确认收入情况良好的情况下,不存在存货积压或滞销的情形。

  3、受新冠疫情影响以及产品较为分散等原因影响,2019年至2021年公司未有去客户现场进行发出商品实地盘点,但公司在实际经营管理中已通过多种方式对发出商品进行管理。年审期间通过函证和替代测试程序进行验证和确认2019年底至2021年底发出商品情况。

  18.关于期末余额前五名应收账款减值。年报显示,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款中,客户4应收账款期末余额为1,546万元,计提坏账准备378.58万元,计提比例为24.48%。请公司补充前述应收账款交易背景、客户具体名称、交易对象是否为公司关联方、应收账款的账龄分布、后续是否存在回款风险、公司减值准备的计提是否审慎。

  客户4为国巨股份及其主要关联企业,包括国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司。国巨股份有限公司创立于1977年,是台湾第一大无源元件供货商、世界第一大之专业电容器制造厂。为台湾第一家上市无源元件,是一家拥有全球产销据点的国际化企业。公司提供激光智能装备给国巨股份及其主要关联企业,作为其生产设备用于生产电子元器件;同时提供激光器作为其生产设备的零部件。

  国巨股份及其主要关联企业包含国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司,均与公司不存在关联关系,2021年应收账款期末余额为1,546万元,其应收账龄分布及截止至2022年4月30日回款明细如下:

  本报告期内,国巨股份有限公司应收账款期末余额653.23万元,其中1年以内账龄64.11万元,1-2年账龄589.12万元,截止至2022年4月30日已回款653.23万元,回款率为100%。

  国巨电子(中国)有公司应收账款期末余额346万元,其账龄在一年以内,截止至2022年4月30日已回款243.08万元,回款率为70.26%,根据该客户的信用政策,未回款部分尚未逾期。公司分析客户还款进度情况,针对未回款部份进行催收,预计客户不存在后续回款风险。

  旺诠科技(昆山)有限公司为国巨股份有限公司的孙公司,应收账款期末余额546.77万元,其账龄在一年以内,截止至2022年4月30日已回款462.17万元,回款率为84.53%。该客户未回款部分为保固款,依据该客户信用政策尚未逾期。公司分析客户回款进度情况,针对未回款部份进行催收,预计客户不存在后续回款风险。

  按照本年度坏账模型测算出海外企业1年以内的预期信用损失率为4.46%,1-2年的预期信用损失率为61.7%,属于海外企业的国巨股份有限公司应收账款余额653.23万元,计提坏账366.35万元,计提比例为56.08%。

  国内企业1年以内的预期信用损失率为1.37%,1-2年的预期信用损失率为16.28%,归属国内企业的国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司,应收账款余额892.77万元,计提坏账12.23万元,计提比例为1.37%。

  综上,公司对国巨股份及主要关联企业应收账款计提比例为24.48%,截至2022年4月30日,该客户回款金额达87.87%,未回款比例12.13%,未回款比例金额小于公司坏账计提比例,公司减值准备计提审慎。

  1、收集了关于国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司的公开资料;

  2、取得国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司的期后回款资料;

  经核查,保荐机构认为:公司披露的应收账款交易背景、客户具体名称、交易对象是否为公司关联方、应收账款的账龄分布、后续是否存在回款风险等信息真实、准确,公司减值准备的计提审慎。

  1、收集了关于国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司的公开资料;

  2、取得国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司的期后回款资料;

  3、对国巨股份有限公司、国巨电子(中国)有限公司、旺诠科技(昆山)有限公司进行函证,核实交易额及应收账款线、获取了公司应收账款坏账准备的计提政策,并分析合理性,复核坏账准备计提的准确性。

  经核查,年审会计师事务所认为:公司披露的应收账款交易背景、客户具体名称、交易对象是否为公司关联方、应收账款的账龄分布、后续是否存在回款风险等信息真实、准确,公司减值准备的计提审慎。

  年报显示,本期期末递延所得税资产2,583.72万元,上期期末递延所得税资产1,894.36万元,增加36.39%,主要系内部交易未实现利润所致。请公司补充前述内部交易主体名称、交易的必要性、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率。

  (一)前述内部交易主体名称、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率

  由上表可见,公司2021年递延所得税资产余额增长主要系股份支付及存货跌价准备,未实现内部利润确认的递延所得税资产较上年度变化较小。

  股份支付确认的递延所得税资产较上期增加535.67万元,增长73.86%。根据《企业会计准则讲解》,与股份支付相关的当期及递延所得税,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用,超过部分对所得税的影响直接计入所有者权益,并确认相关的递延所得税资产。公司根据2021年12月31日收盘价为计税基础计算的暂时性差异扣除股份支付确认的相关费用,将其对所得税影响直接计入所有者权益,并确认递延所得税资产,共计金额444.19万元,导致2021年年末股份支付确认的递延所得税资产金额增长。

  公司存货跌价准备确认的递延所得税资产金额较去年增加236.28万元,增幅为120.66%。由于2021年生产规模扩大,惠州杰普特生产基地扩产备货,疫情影响下增加了进口芯片等原材料的备货,导致本期存货余额较上期增加。

  2021年,深圳杰普特、华杰软件所得税税率为15%,华普软件所得税税率为12.5%,新加坡杰普特所得税税率为17%,惠州杰普特所得税税率为25%。由于公司期末内部交易未实现利润主要由深圳杰普特、华杰软件构成,公司按照15%简化计算得出递延所得税资产金额。如按照各最终销售方子公司的所得税税率测算,将增加递延所得税资产、减少所得税费用19.27万元,影响金额较小。

  新加坡杰普特为公司的研发,并承担部分境外智能装备的销售职能。深圳杰普特因重要器件进口、售后服务要求受限等因素,激光/光学智能装备在深圳杰普特部分或全部生产完成后,先行销售至新加坡杰普特,新加坡杰普特进行组装后再实现对外销售。公司向海雷公司、日本杰普特销售金额较小。海雷公司主要采购公司的激光器用于激光设备的研发。日本杰普特主要业务为推广海外客户,同时为海外客户提供售后维修服务,其采购公司的智能装备主要用于产品展示,采购的激光器及配件主要用于售后维修原料或供客户试用。

  惠州杰普特为公司募投项目建设主体,为公司的生产制造中心,2021年1月份开始逐渐投产使用。深圳杰普特将部分生产设备及原材料及成本平价转入惠州,在惠州进行生产,导致2021年内部交易额较大。

  惠州杰普特定位为公司的生产制造中心,不承担对外销售职能。2021年1月份开始逐渐投产使用,其不直接对外销售,产品基本为销售给深圳杰普特,并由深圳杰普特直接对外销售。

  (d)新加坡杰普特向深圳杰普特、惠州杰普特、日本杰普特销售激光/光学智能装备及其材料,向海雷公司销售激光器

  深圳杰普特、惠州杰普特由于部分生产用材料、零部件需要进口,在进口时,公司会综合考虑进口材料周期、代理商报价等因素,部分材料会通过新加坡杰普特购进。

  新加坡杰普特主要向日本杰普特销售激光智能装备,日本杰普特用于展示和推广公司产品。海雷公司向新加坡杰普特采购激光器主要用于生产原料,报告期内采购金额较小。

  华杰软件、华普软件根据公司的现有产品结构以及未来研发方向向深圳杰普特、惠州杰普特销售激光器及智能装备所必需的软件产品。

  综上,公司内部关联交易主要由于各子公司的职能定位、重要原材料进口受限等内外部因素共同决定的,公司充分利用和发挥各子公司的地理、经营模式优势,其内部交易必要且合理。

  2、查阅公司2021年年度内部交易明细,并关注未实现部分的交易时间、交易产品内容,确认相关交易的合理性。

  经核查,保荐机构认为:公司准确、完整地披露了内部交易未实现部分的交易主体名称、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率情况;由于各子公司的职能定位、重要原材料进口受限等原因,公司充分利用和发挥各子公司的地理、经营模式优势,各子公司内部交易系具有必要性。

  2、查阅公司2021年年度内部交易明细,并关注未实现部分的交易时间、交易产品内容,确认相关交易的合理性。

  经核查,年审会计师事务所认为:公司准确、完整地披露了内部交易未实现部分的交易主体名称、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率情况;由于各子公司的职能定位、重要原材料进口受限等原因,公司充分利用和发挥各子公司的地理、经营模式优势,各子公司内部交易具有必要性。